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河池市发展和改革委员会机关财务管理办法
[来源:办公室 | 作者:办公室 | 日期:2013年4月16日 | 浏览2766 次]

第一章     

 

第一条  为加强财务管理,强化会计财务核算监督,进一步规范财务费用开支行为,确保各项业务正常开展,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》及部门预算管理等相关制度规定,按照财权和事权分开的原则,并结合本委实际情况,制定本办法。

第二条  本办法所称财务费用支出是指机关在履行职能、开展业务活动过程中所发生的费用支出,包括基本支出(人员经费、公用经费)和项目支出。

第三条  本办法所称机关,包括本委各科、室、中心。

 

第二章  各职能部门工作职责

 

第四条  各职能部门工作职责:

本委设立财务岗位(包括会计员、出纳员),负责编报年度财务预算,负责机关费用指标及费用开支的管理,管理的各类银行账户,严格执行费用开支审批制度。负责记载财务支出账目,编制财务支出会计报表,做好财务预算执行情况分析,汇总审核大额开支事项,负责向委党组提交财务开支的会议议题。

办公室是委机关固定资产的管理部门,负责固定资产、低值易耗品及日常办公用品的采购、验收、登记、保管、配置、领发、维修、清查、报废等实物管理工作;按规定建立固定资产及办公设备的使用、保管和财产领用登记制度,记录固定资产卡片、固定资产登记簿;负责定期开展固定资产清查工作,并及时与会计核对,确保账实相符;

工会是机关财务管理的群众监督部门,负责督促财务管理的有关事项。

第五条  各项财务支出,必须严格执行财务制度和相关文件规定的范围和标准,全部纳入财务账内统一核算和真实反映,任何科、室、中心未经批准不得在财务账外另立财务收支账户。

 

第三章      财务岗位设置

 

第六条  设立会计员、出纳员两个岗位。岗位之间要明确职责,分工协作,互相监督,互相制约。

第七条  会计和出纳要做到账目清楚,账款相符。会计员每月按时编制财务报告(包括财务报表和财务情况说明书,财务报表包括收入支出表、支出明细表、财政拨款收入支出表等),每季度对机关财务支出情况进行综合分析说明,经分管财务领导审核后向委主要领导报告;会计员按月对机关财务预算执行情况和业务周转管理情况进行一次检查,并将检查情况报告分管财务领导。出纳员按财务制度规定建立现金收付日记账,逐笔登记现金收付业务,账目日清月结;按规定办理各项结算手续,按时编制银行存款余额调节表,经会计审核签字后报分管财务领导审阅。

 

第四章       备用金的管理

 

    第八条  备用金是保证日常支付需要的业务备用金。根据业务需要经分管领导审批后,由业务经办人向出纳借支一定额度备用金。

第九条  备用金必须按规定用途使用,不得挪作他用。职工出差、购物需预借现金的,要填写借款借据,借款额在10,000元以内的由分管财务领导审批;借款额在10,000元(含)以上由主要领导审批。

第十条 财务科要加强对备用金的管理,会计应在“暂付款项”科目下登记明细科目,定期和不定期核对资金往来及余额。

 

第五章      费用开支审批权限

 

第十一条  费用开支审批包括:日常费用开支、物品购置、基建及维修(房屋及建筑物、公共设施、新建、改建、扩建和维修)、汽车修理,财产保险费用等。

第十二条  费用开支金额单项支出在5000元(含)以下的,包括费用开支、物品购置、零星维修、汽车修理,经财务人员审核后,由分管财务领导审批。单项支出在5000元以上的费用开支,经财务人员审核,由主要领导审批。单项支出在50000元以上的费用开支,应向委领导班子成员通报。

 

 

第六章      费用开支操作程序

 

第十三条  人员经费支出。主要是核算本单位开支的在职人员和临时聘用人员的各类劳动报酬及其他津补贴等。包括工资性支出、离退休费、医疗费、住房补贴、社会保障缴费、抚恤和生活补助等,职工工资性支出及津贴由人事部门造册,财务人员负责核算和发放。

第十四条  公用经费支出。主要指机关根据业务及办公需要费用支出、购买商品和劳务的支出,公用经费主要包括邮电费、水电费、差旅费、会议费、公务接待费用等费用,各项开支必须从严控制。

邮电费。指办理业务过程中支付的邮电费、网络费以及电话、电传的安装、使用、线路租用费用支出。网络租赁、电讯管理方面由财务科、办公室协商后,与运营商拟订相关合同协议由委主要领导签订。每月支付的邮电费由财务科审核后,报主要领导审批后支付。

水电费。指办理业务过程中支付的水电费。每月支付的水电费财务科送办公室审核后,报分管财务领导审批后支付。

差旅费。报销办法按《河池市本级国家机关和事业单位差旅费管理办法》(河财行[2007]26号)执行。

会议费。提倡开视频会。会议召开前主办科室必须做好经费预算报领导审批,在批准的预算控制数内使用。

公务接待经费。严格按照《关于印发<河池市直属机关公务接待管理规定(试行》的通知》(河办发〔2008120号)文件规定执行。各科室接待事项,应事前报经分管领导同意。公务接待需安排食宿的,应以定点宾馆为主,工作用餐提倡自助餐,一般不上酒水;需上酒水的应以本地产品为主,不上名酒名烟和名贵菜肴。

第十五条 办公用品购置和设备耗材购置。每半年,由各科室根据业务需要提出办公用品需求使用计划,报送办公室汇总提出意见,按权限报领导审批后由办公室集中采购。各类报刊杂志的征订,由各科室在年末提出计划交办公室汇总,由分管财务工作的委领导综合平衡后报委主要领导审批,由办公室统一征订。

第十六条 汽车修理。详见  《驾驶员及车辆管理制度》。

第十七条 财产保险。财产保险主要包括车辆保险、房屋和建筑物保险、电子设备保险。机关的财产保险由办公室按照《中华人民共和国政府采购法》的规定集中办理。

 

第七章      费用开支管理

 

第十八条 各项费用开支,必须符合《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》及国家其他有关法律和本委有关制度,财务费用开支要做到合法、合规,各项审核手续完备,严格控制一切不必要的开支。

第十九条 建立和完善费用审批制度,健全费用审批手续。会计员负责审核发票的真实性、合法性、完整性。所有报销单据(原始凭证)必须要素齐全、内容真实完整,要有经办人、分管领导签字和费用审批人签字,物品购置还要有验货人签字,基建开支还要有验收人签字。会计员要加强报销原始发票的审核工作,对违反规定用途和不符合标准的开支,坚决不予报销。

第二十条 会计员要做好机关费用开支审核、核算、分析,按季或不定期对各项费用开支进行监督检查,对不符合财务制度规定的开支及时提出纠正意见和整改措施。

第二十一条 财务岗位人员负责各类银行账户的开立、变更、撤销、年检等相关手续及对本单位银行账户的日常监督管理检查。

 

第八章      财产管理

 

第二十二条  各科、室、中心要指定专人保管各项财产和物品。办公室负责统一调配管理机关各项财产和物品。

第二十三条  新购置的固定资产要及时入固定资产,固定资产日常核算和处置,按照《行政事业单位国有资产管理办法》实行。

 

第九章     

 

第二十四条  本办法由办公室负责解释。

第二十五条  本办法从2013120日起执行,原办法同时作废。


责任编辑:mzd

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